Förmånsbil – allt du behöver veta om regler, termer och skatter 2017

Att få en bil serverad via jobbet är praktiskt, men frågorna blir lätt många: Vad behöver du betala i skatt? Hur dyrt blir det egentligen? Vad kostar det arbetsgivaren? Vi har satt ihop en heltäckande guide som ger dig koll på de viktigaste reglerna och begreppen.

Den här guiden är uppdaterad med aktuella uppgifter för 2017.

Vi vill att du ska slippa slösa tid på att googla runt och djupdyka i krångliga texter om detta ständigt intressanta ämne. Därför har vi satt ihop denna guide där vi går igenom de viktigaste begreppen kopplade till bilförmånen och visar hur det går till att räkna ut bilförmån. Längst ned hittar du dessutom tips på vidare läsning om du vill fördjupa dig ytterligare.

Du kan hämta en gratis förmånsbilspolicy genom att fylla i din mejladress i rutan här nedanför. Då får du dessutom tillgång till tre av våra andra mest populära policyer. Du som har vårt program Dokument har tillgång till hela vårt policy-bibliotek.

1. Om förmåner, bilförmån och skatter

Vad är en förmån?

En förmån är något din arbetsgivare ger dig eller ger dig tillgång till (som inte är pengar). Gymkort och bilar är vanliga förmåner i arbetet, så även boende och mat.

Skattefri eller skattepliktig förmån – vad är skillnaden?

Förmånen du får kan innebära att du måste betala mer i skatt (skattepliktig förmån). Den kan också vara en helt skattefri förmån, d.v.s. du får använda förmånen utan extra kostnader för dig själv. Om du är arbetsgivare betalar du heller ingen extra skatt för att ge din anställda en skattefri förmån. Är den skattepliktig betalar du extra arbetsgivaravgifter enligt förmånens värde (mer om det nedan!).

Vad är en bilförmån?

En bilförmån uppstår när du som anställd får en bil av din arbetsgivare som du även använder för privata syften. En bilförmån är skattepliktig.

Det man kallar ”bilförmånen” är ett värde som räknas ut genom flera olika faktorer, som bilens marknadsvärde, dess typ (miljöbilar ger bonusar) och det ekonomiska läget i Sverige. Mer detaljerad uträkning kommer nedan.

Anställd: Bilförmånen ger dig högre skatt

Om bilförmånen för dig blir t.ex. 42 000 kr så slås den kostnaden ut över ett år och räknas i skattesammanhang som ett tillägg på din lön (i detta fall 3 500 kr per månad). Är din månadslön vanligen 30 000 kr, innebär bilförmånen att du istället behöver betala skatt som om du tjänade 33 500 kr.

Arbetsgivare: Bilförmånen höjer arbetsgivaravgiften

Som arbetsgivare betalar du först såklart bilens inköpskostnad. Sedan betalar du extra arbetsgivaravgift (31,42 % för 2017) för att ge bilförmånen till din anställda. Enligt exemplet ovan blir lönen 3 500 kr högre i månaden, vilket innebär att kostnaden för din anställda ökar med 31,42 % av förmånsvärdet. I detta fall 1 100 kr per månad.

Clay Banks

2. Att räkna ut bilförmånens storlek

Hur räknar jag ut bilförmånen?

För att räkna ut bilförmånen – alltså den summa som sedan bestämmer hur mycket extra skatt du betalar – slår du ihop värdet av följande tre saker:

Skatteverket har en utmärkt kalkylator för bilförmånen, här hittar du den. Läs vidare här så får du mer insikt i undantag, detaljregler och speciella avdrag.

Hur räknar jag ut nybilspriset?

Nybilspriset är priset bilen hade när den lanserades på den svenska marknaden. Skatteverket har en lista över nybilspriser som de uppdaterar varje år, här finns den. Köper du en begagnad tjänstebil använder du alltså priset den hade när den lanserades i Sverige, inte aktuellt värde. För alla bilar som är sex år gamla eller äldre gäller en speciell uträkning, se ”Sexårsbilar” nedan.

Vad är prisbasbeloppet 2017?

Prisbasbeloppet för 2017 är 44 800 kr.

Det värde som du lägger till bilförmånen under 2017 är alltså 14 202 kr (31,7 % av 44 800 kr). Prisbasbeloppet motsvarar det genomsnittliga värdet på en vara eller tjänst som tillverkas i Sverige under 2017. Det justeras vid varje årsskifte.

Vilken statslåneränta ska jag räkna på?

Statslåneräntan du räknar på för 2017 är 0,5 %. Du multiplicerar alltså nybilspriset med 0,005. Sedan tar du 75 % av den summan (summan x 0,75) och lägger till de andra två summorna.

Statslåneräntan justeras egentligen varje vecka av Riksgälden, men för uträkningar som den här fastställer Skatteverket ett fast räntebelopp som gäller hela kalenderår. Den räntesatsen brukar vara den statslåneränta som gällde den 30 november året innan (vilket var 0,27 %), men i och med de extremt låga räntorna har det införts en regel om att procentsatsen aldrig får vara lägre än 0,5 %.

Lyxbilstillägget gör dyra bilar dyrare

Om bilen du räknar ut förmånen för kostar mer än 7,5 prisbasbelopp, räknas den som en lyxbil. Då tillkommer en extra summa på förmånsvärdet.

Prisbasbeloppet för 2017 är 44 800 kr, så multiplicerat med 7,5 får du gränsen 336 000 kr. Kostar bilen mer, är den en lyxbil. Då lägger du till 20 % av beloppet mellan gränsvärdet och bilens faktiska värde på förmånsvärdet. Säg att bilen kostar 400 000 kr, då blir det överskjutande värdet 400 000 – 333 750 kr = 64 000 kr. Då är 20 % av den summan 12 800 kr (64 000 x 0,2). Den summan läggs i det fallet till på förmånsvärdet.

Sexårsbilar – äldre blir inte billigare (utan kanske dyrare)

För bilar som är sex år gamla eller mer finns det ett golv för hur låg kostnaden kan bli. Golvet är fyra prisbasbelopp (fyra prisbasbelopp 2017 blir 179 200 kr). Köper du t.ex. en bil från 2004, alltså äldre än sex år, kan nybilspriset när du räknar ut det totala förmånsvärdet aldrig bli lägre än 179 200 kr. Även om bilen hade ett lägre nybilspris 2004, blir (i det här fallet) 179 200 kr summan du räknar på. Det leder till att det sällan är värt att köpa en äldre bil som förmånsbil, eftersom förmånsvärdet blir högre än vad bilen är värd i dag.

Räkna in extrautrustning i bilens värde

All utrustning som höjer kostnaden för att köpa bilen, räknas som extrautrustning av Skatteverket. Detta eftersom deras nybilspris alltid utgår från lägsta möjliga pris, även utan tillägg som ett standard- eller baspaket. När du ska räkna ut bilens värde, räknar du alltså med kostnaden för all extrautrustning som har med bilens funktion att göra, t.ex. automatisk växel, vinterdäck, antisladdsystem eller metallic-lack.

Vilka tillbehör räknas inte som extrautrustning? Dessa:

  • Mobiltelefon och handsfree.
  • Kommunikationsutrustning.
  • Lyftdon, vinschar och dylikt.
  • Handikapp- eller sjukdomsutrustning.
  • Elektronisk körjournal.
  • Alkolås.

Mark Cruz

3. Avdrag och specialfall

Du fick rabatt på bilen? Det spelar ingen roll.

Fick du rabatt på ditt bilköp (vilket är ganska vanligt), så påverkar det tyvärr inte förmånsvärdet alls. Du gör uträkningen efter bilens pris i Skatteverkets lista, inte efter det pris du lyckades förhandla dig till.

Rabatt på eventuell extrautrustning, däremot, kan du räkna in för att sänka det totala förmånsvärdet. Skatteverket ger följande exempel:

Du köper en bil för 180 000 kr och extrautrustning för 20 000 kr. Total kostnad 200 000 kr. Du får sedan rabatt med 5 % (10 000 kr), så totalkostnaden blir 190 000 kr. Anskaffningsutgiften för utrustningen blir då kostnaden för utrustningen (20 000 kr) minus 5 % (1 000 kr), alltså 19 000 kr. Denna anskaffningsutgift läggs på till nybilspriset som bilen har i Skatteverkets lista. Men det nybilspriset påverkas alltså inte av vilket nedsatt pris du eventuellt fick på bilen i ditt köp.

Kör du mycket? Omfattande tjänstekörning sänker förmånsvärdet.

Du kan få ett sänkt förmånsvärde om du kör förmånsbilen mycket. Om du under ett kalenderår kör bilen 3 000 mil eller mer i tjänsten, räknas det som ”omfattande tjänstekörning”. Då blir ditt förmånsvärde endast 75 % av fullt förmånsvärde.

Miljöbilar får lägre förmånsvärde

Förmånsvärdet blir lägre för miljöbilar. För el- och laddhybridbilar samt gasbilar (ej gasol) sänks värdet i två steg.

  1. Nybilspriset justeras ned till priset för en jämförbar bil utan miljöteknik.
  2. Därefter sänks förmånsvärdet med 40 %, dock max 10 000 kr i sänkning.

För andra miljöbilar som inte går att ladda på elnätet, t.ex. etanolbilar och elhybridbilar, sänks värdet bara enligt steg 1.

4. Lär dig mer

När vi sammanställt den här guiden till dig har vi använt oss av en rad källor som alla kan ge dig djupare kunskap i det här ämnet om du känner att du behöver det. Så för mer exakta regler, med alla små undantag och modifikationer, vänd dig direkt till en expert på tjänstebilsområdet eller till Skatteverket.

Har ni tjänstebilar på er arbetsplats? Om du har vårt program Dokument har vi en Förmånsbilspolicy som ni kan använda. Här kan du hämta hem policyer gratis och läsa mer om våra policyer.

Läs mer här:

Ärende

Läs mer

Digitalisera era affärsprocesser så som avvikelser, reklamationer och tillbud med smarta formulär.

Funktioner i urval

  • Bygg unika formulär med dra- och släppteknik
  • Bygg från grunden eller installera färdiga mallar
  • Skapa händelser och påminnelser
  • Sök och presentera er data i grafer
Ärende

Dokument

Läs mer

Skapa, dela, granska och godkänn dokument. Så som rutiner, instruktioner och policys.

Funktioner i urval

  • Skapa dokument från färdiga mallar
  • Ordning och reda med revisionshantering
  • Automatisk distribution och påminnelser
  • Hämta färdiga policys
Dokument

Underhåll

Läs mer

Skaffa överblick över underhåll av maskiner, fordon och mycket mer.

Funktioner i urval

  • Skapa arbetsordrar och felanmälningar
  • Ladda upp ritningar, instruktioner och manualer
  • Bygg en hierarkisk objektsstruktur
Underhåll